中小企業の実効税率って！？

実効税率ってよく聞くと思います。

約４０％だと言われていますね。

しかし、中小企業の場合はちがうのです！！！

会社（法人）の実効税率の計算は・・・

｛法人税率×（1＋住民税率）＋事業税率｝÷（1＋事業税率）

計算式を書きましたが・・・

今回は、こんなややこしい算式を説明したいのではありません

ご注意いただきたいのは・・・

実効税率は「利益額」や「会社の規模」によって変わる！！！という事です。

中小企業（資本金が1億円以下の法人）の場合は、「軽減税率」という税率があります。

「法人税」

所得金額が８００万円以下の部分には、１８％です。（現時点）

（８００万円超の部分には、３０％です。）

「事業税」

所得金額が、４００万円以下の部分には、約４．９％です。

（所得金額が、４００～８００万円の部分には、約７．３％

　所得金額が、８００万円超の部分には、約９．６％です。）

「法人住民税」

法人税額×１７．３％です。

この軽減税率を考慮すると、実行税率は実は低いのです。

所得が４００万円以下の場合の税負担率は、約２６％になります！！！

また、所得が４００～８００万円の場合の税負担率は、約２８％。

お伝えしたいのは、節税を考えるときは、この負担割合を考慮して考えてくださいという事です。

「これだけの利益が出るなら、お買いものしよう！」

と、無駄なお買いものをされる社長さんがいらっしゃいます。

「そのままの利益で税金を払った方がよかったかも・・・」

というケースもあります

私は、決算対策の場面で、お伝えしている事があります。

中小企業の税負担率は、２６～２８％です。

節税対策で、１００のお買いものをする

　　　↓

１００の経費が出る

　　　↓

税率２６％で計算すると、２６の税金が減る

つまり、２６％割引でお買いものをするのと同じ効果になります！

ここで大事なのは、２６％割引でも不要だと思うものは買うべきではない！

という事です。

決算予測をして税額を知ったときは、どうしても税金に目が行ってしまいます。

そして、とにかく税金を減らそうと無駄遣いをしてしまいがちです。

そこで、「２６％割引でも必要なのか？」と考えていただき、

それでも必要ならば購入してくださいねと、お話しています。

反対に、「２６％割引でも要らないかも」という場合は、

節税に焦っての無駄遣いとなってしまう可能性が高いので、止めましょうという事です。

追伸

平成２４年４月以降開始の事業年度から、中小企業の軽減税率がさらに引き下げられます。

（法人税１８％→１５％）

加えて、復興臨時増税が加わります。

結果、所得８００万円以下の所得に対する法人税率は、１６．５％となります。

さらに、実行税率は下がりますね！！！

2012年3月1日